動(dòng)態(tài)與觀點(diǎn)
- 引言 -
勞動(dòng)用工事項(xiàng)的規(guī)范化處理是企業(yè)內(nèi)部管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要課題，本文將對(duì)企業(yè)用工形式進(jìn)行簡(jiǎn)要介紹，并分析企業(yè)勞動(dòng)用工過(guò)程中存在的共性問(wèn)題，為擬上市企業(yè)在開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中合法、合規(guī)用工提供指引，避免企業(yè)管理人員因在勞動(dòng)用工領(lǐng)域合規(guī)意識(shí)欠缺，對(duì)損害勞動(dòng)者利益造成不利影響。
- 探討 -
企業(yè)用工形式介紹
一、勞動(dòng)關(guān)系
勞動(dòng)關(guān)系即用人單位招用勞動(dòng)者為其成員，勞動(dòng)者在用人單位的管理下，提供由用人單位支付報(bào)酬的勞動(dòng)而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。勞動(dòng)關(guān)系具有平等性、人身屬性以及財(cái)產(chǎn)屬性。
(一) 《勞動(dòng)合同法》第七條規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，即“用工”是勞動(dòng)關(guān)系建立的關(guān)鍵。通常情況下，勞動(dòng)合同是勞動(dòng)關(guān)系建立的憑證，但有勞動(dòng)合同不代表有勞動(dòng)關(guān)系，沒(méi)有合同或者合同名稱是其他合同也不意味著勞動(dòng)關(guān)系未建立。
(二)《關(guān)于確立勞動(dòng)關(guān)系有關(guān)事項(xiàng)的通知》第1條規(guī)定，“用人單位招用勞動(dòng)者未訂立書面勞動(dòng)合同，但同時(shí)具備下列情形的，勞動(dòng)關(guān)系成立：
1.用人單位和勞動(dòng)者符合法律、法規(guī)規(guī)定的主體資格;
2.用人單位依法制定的各項(xiàng)勞動(dòng)規(guī)章制度適用于勞動(dòng)者，勞動(dòng)者受用人單位的勞動(dòng)管理，從事用人單位安排的有報(bào)酬的勞動(dòng);
3.勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)是用人單位業(yè)務(wù)的組成部分?！?/p> 二、勞務(wù)派遣 勞務(wù)派遣，通常是指勞務(wù)派遣單位根據(jù)用工單位委托招聘勞動(dòng)者，并與之簽訂勞動(dòng)合同，將勞動(dòng)者派遣到用工單位工作，勞動(dòng)者向用工單位提供勞務(wù)并接受用工單位指揮、監(jiān)督；勞動(dòng)者的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等由用工單位提供給派遣單位，再由派遣機(jī)構(gòu)支付給勞動(dòng)者，并為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記和繳費(fèi)等項(xiàng)事務(wù)。 1.勞務(wù)派遣法律關(guān)系通常需要簽訂兩份合同，一份為勞動(dòng)者與勞務(wù)派遣單位簽訂的勞動(dòng)合同，另一份為勞務(wù)派遣公司與用人單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議。前者適用《勞動(dòng)合同法》前四章的基本規(guī)定，以及“勞務(wù)派遣”這一節(jié)有關(guān)勞動(dòng)合同固定期限以及勞動(dòng)報(bào)酬的規(guī)定。后者則適用《勞動(dòng)合同法》有關(guān)勞務(wù)派遣單位設(shè)立條件、勞務(wù)派遣協(xié)議內(nèi)容等有關(guān)規(guī)定。 2.勞務(wù)派遣規(guī)定明確，便于企業(yè)執(zhí)行，又有利于節(jié)約企業(yè)成本，解決企業(yè)季節(jié)性、臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)人員短期匱乏問(wèn)題，是企業(yè)用工的常見(jiàn)形式。但相關(guān)法律法規(guī)只允許企業(yè)在臨時(shí)性、輔助性或替代性的工作崗位上使用被派遣勞動(dòng)者，且存續(xù)時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月，用工比例不超過(guò)10%，須與企業(yè)員工同工同酬。
臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)六個(gè)月的崗位； |
輔助性工作崗位是指為主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位； |
替代性工作崗位是指用工單位的勞動(dòng)者因脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、休假等原因無(wú)法工作的一定期間內(nèi)，可以由其他勞動(dòng)者替代工作的崗位。 |
三、勞務(wù)外包
勞務(wù)外包是指企業(yè)按照預(yù)先約定的合同，將部分業(yè)務(wù)或職能工作內(nèi)容發(fā)包給其它具有從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)承攬資質(zhì)的單位，由其自行組織安排人員以自己的設(shè)備和技術(shù)，完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)或工作。
1.勞務(wù)外包一般適用于企業(yè)將其一部分業(yè)務(wù)或職能外包給有資質(zhì)的外包機(jī)構(gòu)，并直接對(duì)工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，而不對(duì)勞動(dòng)者施加直接管理，典型的勞務(wù)外包主要存在于保潔、衛(wèi)生、員工食堂、人力資源等崗位和部門。
2.勞務(wù)派遣和勞務(wù)外包的本質(zhì)區(qū)別在于勞動(dòng)過(guò)程中對(duì)勞動(dòng)者的指揮管理權(quán)的歸屬。勞務(wù)派遣單位的勞動(dòng)者是按照用工單位確定的工作組織形式和工作時(shí)間安排進(jìn)行勞動(dòng)，由用工單位進(jìn)行監(jiān)督、管理；勞務(wù)外包的發(fā)包企業(yè)對(duì)勞務(wù)承包單位的員工不進(jìn)行直接管理，其工作組織形式和工作時(shí)間安排由勞務(wù)承包單位自己安排確定。
四、非全日制用工
非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)四小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)二十四小時(shí)的用工形式。
雖然非全日制用工看似更加方便靈活機(jī)動(dòng)，且不受社保公積金的嚴(yán)格限制，但每日工作時(shí)間不超過(guò)四小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)二十四小時(shí)的限制，顯然不容易與現(xiàn)代企業(yè)八小時(shí)工作制的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)習(xí)慣相適應(yīng)，所以采取非全日制用工形式的企業(yè)很少。
IPO審核關(guān)注重點(diǎn)及規(guī)范方式
一、勞動(dòng)關(guān)系不規(guī)范
勞動(dòng)關(guān)系不規(guī)范通常表現(xiàn)為企業(yè)應(yīng)當(dāng)與部分人員建立勞動(dòng)關(guān)系而不建立，員工在公司按照公司指定的規(guī)章制度提供服務(wù)和勞動(dòng)，與公司間形成比較明顯的隸屬和被指揮關(guān)系，而無(wú)法被歸入勞務(wù)派遣，但又未簽訂《勞動(dòng)合同》。
如“借調(diào)”關(guān)系。借調(diào)通常多發(fā)生于機(jī)關(guān)及事業(yè)單位，但多數(shù)集團(tuán)公司之間也會(huì)出現(xiàn)此類情形。規(guī)范方式則應(yīng)為與相關(guān)人員訂立勞動(dòng)合同，如：
京滬高鐵（601816）于招股說(shuō)明書披露，截至2019年9月30日，在公司工作人員總數(shù)67人，而其中借調(diào)人員達(dá)到25人，公司計(jì)劃2019年11月完成借調(diào)人員的清理和勞動(dòng)關(guān)系的規(guī)范，與需留用的借調(diào)人員簽訂《勞動(dòng)合同》。
二、員工社保公積金繳納
? 證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注
證監(jiān)會(huì)在2020年6月發(fā)布的《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》問(wèn)題21予以闡述：“對(duì)于發(fā)行人執(zhí)行社會(huì)保障制度的相關(guān)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)如何做好披露工作，中介機(jī)構(gòu)在核查有關(guān)問(wèn)題時(shí)應(yīng)如何把握？
答：發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在應(yīng)繳未繳社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金情形的，應(yīng)當(dāng)在招股說(shuō)明書中披露應(yīng)繳未繳的具體情況及形成原因，如補(bǔ)繳對(duì)發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能造成的影響，揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并披露應(yīng)對(duì)方案。保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律師應(yīng)對(duì)前述事項(xiàng)進(jìn)行核查，并對(duì)是否屬于重大違法行為出具明確意見(jiàn)?！?/p> ? 社保公積金繳納合規(guī)化處理 繳納社保、公積金在現(xiàn)行勞動(dòng)與社會(huì)保障法律框架下均系用人單位法定義務(wù)，不繳、少繳或欠繳均構(gòu)成不合規(guī)事項(xiàng)，因此社保、公積金合規(guī)問(wèn)題主要集中在三個(gè)維度： 1.繳納人數(shù)合規(guī)。企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)員工全員繳納，不能出席證監(jiān)會(huì)特別指出的“應(yīng)繳未繳”情況； 2.繳納基數(shù)合規(guī)。一般規(guī)定為上一年度該職工月平均工資為本年度職工社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納基數(shù)。根據(jù)地方規(guī)定，本地戶籍和外地戶籍允許適用不同基數(shù)，外地戶籍可以適用較低基數(shù)（最低工資、社會(huì)平均工資）繳納；又或許是當(dāng)?shù)夭捎幂^低基數(shù)以減少企業(yè)承擔(dān)費(fèi)用、節(jié)約企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)成本。 3.繳納比例合規(guī)。即單位及個(gè)人承擔(dān)比例符合要求，但鑒于目前社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金均已實(shí)現(xiàn)單位接入在線業(yè)務(wù)端口辦理，其適用的分擔(dān)比例因而具有相對(duì)固定性，出現(xiàn)問(wèn)題的可能性較小。 三、勞務(wù)派遣用工問(wèn)題 ? 證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注 1.勞務(wù)派遣用工是否對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性、持續(xù)性存在不利影響； 2.勞務(wù)派遣協(xié)議的內(nèi)容、社保繳納是否合規(guī)； 3.勞務(wù)派遣公司是否為關(guān)聯(lián)公司。 ? 勞務(wù)派遣合規(guī)方向 1.勞務(wù)派遣比例合規(guī)。最常見(jiàn)的問(wèn)題點(diǎn)是勞務(wù)派遣比例超過(guò)規(guī)定的10%，規(guī)模較大的知名企業(yè)會(huì)在勞動(dòng)力密集型崗位上大量使用派遣員工而面臨用工不規(guī)范問(wèn)題。 以電器插座生產(chǎn)巨頭公牛集團(tuán)（603195）為例，截至2016年12月31日，勞務(wù)派遣人員占員工數(shù)量總數(shù)達(dá)到16.63%。公牛集團(tuán)針對(duì)此情況的主要披露及整改思路為：
解釋原因系勞務(wù)派遣人數(shù)相對(duì)較多、流動(dòng)性較大、整改工作量大； |
并披露至2017年12月底，發(fā)行人已將勞務(wù)派遣人員降至用工總量的10%以內(nèi)； |
保薦機(jī)構(gòu)及律師核查了發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)勞務(wù)派遣用工人員名冊(cè)以及勞務(wù)派遣單位提供的社保繳納憑證； |
取得了發(fā)行人所在地慈溪市人力資源和社會(huì)保障局出具證明，確認(rèn)公牛集團(tuán)及其下屬子公司不存在因違反勞務(wù)派遣相關(guān)規(guī)定而被行政處罰的情形； |
綜合以上，得出結(jié)論：相應(yīng)勞務(wù)派遣用工不規(guī)范問(wèn)題對(duì)本次發(fā)行不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙。 |
對(duì)于勞務(wù)派遣人數(shù)超過(guò)規(guī)定比例的企業(yè)，須進(jìn)行披露并將勞務(wù)派遣比例整改至合規(guī)水平，相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在輔導(dǎo)客戶前期工作時(shí)，盡早關(guān)注此事項(xiàng)并提醒企業(yè)予以整改，一般不會(huì)構(gòu)成上市重大障礙。
2.勞務(wù)派遣崗位合規(guī)。根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行條例》，用工單位只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上使用被派遣勞動(dòng)者。
即勞務(wù)派遣用工形式適用的工作崗位需要滿足以下特征之一：（1）存續(xù)時(shí)間短；（2）非屬主營(yíng)業(yè)務(wù)；或（3）替人“頂班”。
3.勞務(wù)派遣方資質(zhì)合規(guī)。（1）《勞動(dòng)合同法》第五十七條規(guī)定：
《勞動(dòng)合同法》第五十七條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（一）注冊(cè)資本不得少于人民幣二百萬(wàn)元；
（二）有與開展業(yè)務(wù)相適應(yīng)的固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)施；
（三）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的勞務(wù)派遣管理制度；
（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。
在中國(guó)境內(nèi)從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的公司需要取得《勞務(wù)派遣經(jīng)營(yíng)許可證》，并在營(yíng)業(yè)執(zhí)照中載明從事勞務(wù)派遣相關(guān)業(yè)務(wù)。
（2）雖然無(wú)資質(zhì)經(jīng)營(yíng)的第一責(zé)任對(duì)象在于無(wú)證經(jīng)營(yíng)的一方，但企業(yè)與不具有勞務(wù)派遣資質(zhì)的主體合作，在人事管理、社會(huì)保險(xiǎn)繳納等事項(xiàng)上必然不能做到規(guī)范運(yùn)作。
對(duì)于一些建筑施工類企業(yè)，由于行業(yè)內(nèi)普遍存在曾經(jīng)的個(gè)人施工隊(duì)成立施工企業(yè)承攬業(yè)務(wù)，施工企業(yè)間簽訂合同相互輸送勞動(dòng)力的情況，也容易導(dǎo)致企業(yè)使用的表面看似是“勞務(wù)派遣”人員，但其實(shí)根本不是有資質(zhì)的派遣公司派出的，此類不合規(guī)隱患較其他類別企業(yè)可能更加突出。因此，若有勞務(wù)派遣方資質(zhì)不合規(guī)情況，應(yīng)及時(shí)中止合作。
四、勞務(wù)外包用工問(wèn)題
? 證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注
證監(jiān)會(huì)在2020年6月發(fā)布的《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問(wèn)題解答》問(wèn)題47中予以闡述：“首發(fā)企業(yè)勞務(wù)外包情形，中介機(jī)構(gòu)需重點(diǎn)關(guān)注哪些方面內(nèi)容？
答：部分首發(fā)企業(yè)存在將較多的勞務(wù)活動(dòng)交由專門勞務(wù)外包公司實(shí)施的情況的。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注以下方面：
（1）該等勞務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性等情況，比如是否為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的實(shí)體，是否具備必要的專業(yè)資質(zhì)，業(yè)務(wù)實(shí)施及人員管理是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)行人與其發(fā)生業(yè)務(wù)交易的背景及是否存在重大風(fēng)險(xiǎn)；
（2）勞務(wù)公司是否專門或主要為發(fā)行人服務(wù)，如存在主要為發(fā)行人服務(wù)的情形的，應(yīng)關(guān)注其合理性及必要性、關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定及披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。中介機(jī)構(gòu)對(duì)于該類情形應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)重于形式角度按關(guān)聯(lián)方的相關(guān)要求進(jìn)行核查，并特別考慮其按規(guī)范運(yùn)行的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，以及對(duì)發(fā)行人是否符合發(fā)行條件的影響；
（3）勞務(wù)公司的構(gòu)成及變動(dòng)情況，勞務(wù)外包合同的主要內(nèi)容，勞務(wù)數(shù)量及費(fèi)用變動(dòng)是否與發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相匹配，勞務(wù)費(fèi)用定價(jià)是否公允，是否存在跨期核算情形。
中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就上述方面進(jìn)行充分論證，并發(fā)表明確意見(jiàn)?！?/p> 1.勞務(wù)供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、采購(gòu)占比等情況； 2.勞務(wù)供應(yīng)商的成立時(shí)間、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)（有時(shí)還需要披露勞務(wù)供應(yīng)商的歷史沿革）、控股股東及實(shí)際控制人； 3.與勞務(wù)供應(yīng)商的業(yè)務(wù)由來(lái)及合作情況； 4. 列示報(bào)告期內(nèi)主要?jiǎng)趧?wù)供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的主要項(xiàng)目名稱、地區(qū)、金額、勞務(wù)人數(shù)等； 5. 勞務(wù)公司經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性及資質(zhì)； 6.發(fā)行人與勞務(wù)公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，一般情況下，發(fā)行人與勞務(wù)公司不應(yīng)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。如果存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，比照關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易標(biāo)準(zhǔn)核查。披露詳細(xì)交易內(nèi)容、說(shuō)明交易的必要性、公允性、程序合法性； 7.是否涉及關(guān)鍵工序或技術(shù)不建議將發(fā)行人關(guān)鍵工序或技術(shù)部分交給勞務(wù)公司。勞務(wù)公司只負(fù)責(zé)發(fā)行人非核心、技術(shù)含量較低、基礎(chǔ)性、重復(fù)性的工作； 8. 勞務(wù)外包定價(jià)依據(jù)公允性可以通過(guò)對(duì)比市場(chǎng)價(jià)格、同行業(yè)公司價(jià)格、政府指導(dǎo)定價(jià)來(lái)解釋定價(jià)的公允性； 9.是否存在對(duì)單一供應(yīng)商存在重大依賴情形。 ? 勞務(wù)外包問(wèn)題合規(guī)方向 即使相應(yīng)外包關(guān)系在表面上并無(wú)瑕疵，勞務(wù)外包也并不一定是最佳之選。勞動(dòng)監(jiān)管部門已經(jīng)注意到外包的特殊性。 《人力資源和社會(huì)保障部辦公廳關(guān)于做好勞務(wù)派遣暫行規(guī)定貫徹實(shí)施工作的通知》（人社廳發(fā)〔2014〕13號(hào)）指出：對(duì)用工單位通過(guò)業(yè)務(wù)外包、承攬等方式減少勞務(wù)派遣用工的，要指導(dǎo)其依照有關(guān)法律和政策規(guī)范發(fā)包等活動(dòng)，依法做好已使用被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)工作，防止出現(xiàn)“假外包，真派遣”等問(wèn)題損害被派遣勞動(dòng)者的合法權(quán)益。 因此，企業(yè)在整改派遣時(shí)并不是通過(guò)隨便改簽一份合同，將所有外部調(diào)派人員統(tǒng)一認(rèn)定為勞務(wù)外包就萬(wàn)事大吉的。 企業(yè)應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)一起分析該企業(yè)是否具有將某一項(xiàng)或幾項(xiàng)工作/工序?qū)嵤┩獍目陀^條件。若具有該等客觀條件，則可最大限度地借助外包合同法律關(guān)系與派遣劃清界限；如果客戶不適宜用外包方式整改，不如仍然延續(xù)派遣用工的方式，從降低勞務(wù)派遣人數(shù)比例、堅(jiān)持與資質(zhì)齊全的勞務(wù)派遣單位合作、保障同工同酬等角度多下功夫。
- 結(jié)語(yǔ) -
勞動(dòng)用工合規(guī)是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要組成部分，以上市為目標(biāo)的企業(yè)在選擇用工方式時(shí)既要能滿足其實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又不能觸碰違法用工的紅線，必須確保用工方式、人數(shù)、崗位等符合相關(guān)法律法規(guī)的限制，避免因此造成實(shí)質(zhì)障礙。
